Un hijo heredando 300.000€ en Madrid paga aproximadamente 300€. El mismo hijo, heredando los mismos 300.000€ del mismo padre, pero viviendo este en Extremadura, paga más de 50.000€. El impuesto de sucesiones por comunidades autónomas en España es uno de los sistemas más desiguales de Europa, y la mayoría de familias no lo saben hasta que les toca.
Este artículo te explica exactamente cuánto se paga en cada comunidad autónoma, por qué existe tanta diferencia y qué pueden hacer las familias para no llevarse una sorpresa de decenas de miles de euros.
El resumen que nadie te da en 10 segundos
| Grupo / Comunidades | Bonif. hijos/cónyuge |
|---|---|
| 🟢Prácticamente gratisMadrid, Andalucía, Galicia, Murcia, Canarias, La Rioja | 99-99,9% |
| 🟡Muy pocoCantabria | 90% |
| 🟡ModeradoAragón, Castilla y León, Castilla-La Mancha | 65-85% |
| 🟠ConsiderableCataluña, Comunidad Valenciana | ~50-57% |
| 🔴Alta cargaExtremadura, Asturias, Baleares | 0-20% |
| ⚪Sistema propioPaís Vasco, Navarra | Foral |
Estimación orientativa para Grupos I y II. No constituye asesoramiento fiscal.
Calcular mi comunidad →Por qué el mismo impuesto tiene 50 resultados distintos en España
Respuesta directa
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) es estatal, pero su gestión está completamente cedida a las comunidades autónomas. Cada una puede modificar reducciones, tarifas y — lo más determinante — las bonificaciones sobre la cuota final. Eso crea diferencias abismales con la misma ley de fondo.
Dónde se genera la diferencia
Tarifa estatal
7,65% – 34%
Igual para todos
Cuota íntegra
Resultado de aplicar tarifa
Igual para todos
Bonificación autonómica
0% a 99,9%
¡AQUÍ ES DIFERENTE!
Impuesto final
0€ a 50.000€+
El resultado extremo
La base legal está en la Ley 29/1987 del ISD y en el posterior Real Decreto 1629/1991. Desde 2001, las comunidades tienen capacidad normativa plena sobre el impuesto — y algunas la han usado más agresivamente que otras.
El dato que lo resume todo
Herencia de 200.000€ de padre a hijo mayor de 21 años:
Madrid: ~280€ — Cataluña: ~12.100€ — Extremadura: ~35.000€
La misma herencia. La misma relación. La misma tarifa estatal.
El ranking completo — de menor a mayor impuesto de sucesiones por comunidad en 2026
Herencia de referencia: 300.000€, hijo mayor de 21 años (Grupo II). Sin patrimonio previo.
Canarias, Madrid, Andalucía, Galicia, Murcia, La Rioja
Bonificación hijos/cónyuge
99 – 99,9%
Herencia 300.000€ → un hijo mayor de 21 años paga:
0 – 400 €
Canarias lidera con un 99,9% de bonificación para Grupos I y II — técnicamente la comunidad más barata de España. Madrid, Andalucía, Galicia, Murcia y La Rioja aplican el 99%.
Resultado práctico: sobre una herencia de 300.000€, un hijo paga entre 0€ y 400€. El impuesto es simbólico. La obligación de presentar la autoliquidación en 6 meses sigue existiendo legalmente.
Cantabria
Bonificación hijos/cónyuge
90%
Herencia 300.000€ → un hijo mayor de 21 años paga:
~3.800 €
Cantabria aplica el 90% de bonificación para hijos y cónyuge. Sobre 300.000€, el impuesto ronda los 3.800€ — muy por debajo de la tarifa plena, pero ya una cantidad real que hay que planificar.
Aragón, Castilla y León, Castilla-La Mancha
Bonificación hijos/cónyuge
65 – 85%
Herencia 300.000€ → un hijo mayor de 21 años paga:
~8.000 – 18.000 €
Bonificaciones entre el 65% y el 85% para hijos y cónyuge. Sobre una herencia de 300.000€, los herederos directos pagan entre 8.000€ y 18.000€. Una cantidad relevante que conviene conocer con antelación.
Cataluña, Comunidad Valenciana
Bonificación hijos/cónyuge
~50 – 57%
Herencia 300.000€ → un hijo mayor de 21 años paga:
~20.000 – 28.000 €
Cataluña es especialmente difícil de calcular sin una herramienta: sus bonificaciones son escalonadas según el valor y el grado de parentesco. Para un hijo mayor, la bonificación ronda el 57% para bases medias. Con 300.000€, el impuesto puede superar los 22.000€.
Valencia aplica bonificaciones progresivas. Para bases altas, la carga es similar a Cataluña.
Asturias, Baleares, Extremadura
Bonificación hijos/cónyuge
0 – 20%
Herencia 300.000€ → un hijo mayor de 21 años paga:
~28.000 – 52.000 €
Extremadura es el caso extremo: sin bonificación general para Grupos I y II. Los herederos directos aplican la tarifa estatal casi íntegramente. Sobre 300.000€, un hijo puede pagar más de 50.000€. La misma herencia que en Madrid costaría unos 300€.
Asturias y Baleares tienen bonificaciones limitadas para Grupos I-II, resultando en cargas de entre 22.000€ y 40.000€ para herencias de 300.000€.
País Vasco (Álava, Bizkaia, Gipuzkoa) y Navarra tienen sistemas forales propios completamente independientes del régimen estatal. Sus tipos, reducciones y bonificaciones son distintos y, en general, favorables para familiares directos. No son comparables directamente con el resto de comunidades. Si el fallecido residía en territorio foral, es imprescindible consultar la normativa específica de ese territorio.
Análisis comunidad por comunidad — lo que necesitas saber de cada una
Madrid — 99%La referencia del 99%
Bonif. hijos/cónyuge
99%
Hijo hereda 500.000€
~500 €
Hermano hereda 200.000€
~40.000 €
Madrid es la comunidad de referencia para la planificación fiscal hereditaria de grandes patrimonios. La bonificación del 99% para Grupos I y II hace que incluso herencias millonarias cuesten unos pocos cientos de euros para hijos y cónyuge.
Para hermanos (Grupo III), Madrid aplica una bonificación del 15% y para tíos, sobrinos y no parientes, solo el 7% — mucho menos generosa para parientes lejanos. Consulta la normativa oficial de Madrid sobre sucesiones.
Andalucía — 99%99% desde 2018
Andalucía adoptó la bonificación del 99% para Grupos I y II en 2018, equiparándose a Madrid. Fue una decisión política de gran impacto: antes era una de las comunidades más caras para heredar. El resultado práctico es idéntico al de Madrid para hijos y cónyuge.
Para Grupos III y IV, Andalucía no ofrece las bonificaciones adicionales que sí aplica Madrid. Un hermano en Andalucía puede pagar aproximadamente 46.000€ por una herencia de 200.000€ — frente a los ~40.000€ de un hermano en Madrid.
Cataluña — VariableEl más complejo de calcular
Hijo hereda 200.000€
~12.100 €
Hijo hereda 500.000€
~35.000 €
Cataluña aplica bonificaciones escalonadas según el valor de la herencia. Para bases más bajas (~100.000€), la bonificación puede llegar al 60-65%. Para bases altas (>300.000€), baja significativamente. Por eso es imposible dar un porcentaje único — depende del valor exacto.
La diferencia con Madrid para herencias grandes puede superar los 30.000-40.000€. Es la comunidad donde más importa calcular con precisión antes de recibir una herencia.
Extremadura — 0%La tarifa plena
Hijo hereda 200.000€
~35.000 €
Hijo hereda 500.000€
+100.000 €
Extremadura no aplica una bonificación general para Grupos I y II. Los herederos directos pagan prácticamente la tarifa estatal íntegra. Para familias con patrimonio significativo en Extremadura, el impuesto de sucesiones puede suponer una carga financiera muy importante — en algunos casos, los herederos deben vender parte de los bienes para pagarlo.
País Vasco y Navarra — los sistemas forales
Ambos territorios tienen plena competencia normativa sobre el impuesto, con reglas completamente distintas al régimen común. En el País Vasco, cada territorio histórico (Álava, Bizkaia, Gipuzkoa) tiene su propia normativa foral.
En términos generales, el tratamiento para familiares directos en los territorios forales es favorable, pero con estructuras distintas. Si el fallecido residía en territorio foral, es imprescindible consultar directamente la normativa del territorio correspondiente — no se puede aplicar ninguna tabla de régimen común.
Para hijos y cónyuge vs para hermanos y sobrinos — la diferencia que cambia todo
Las bonificaciones altas que hemos visto son, en su mayoría, exclusivas para Grupos I y II. Para hermanos, tíos y sobrinos (Grupo III), la realidad es muy distinta — y mucho más cara.
Hijo mayor hereda 200.000€
Hermano hereda 200.000€
En Cataluña, un hermano paga más de 3 veces lo que paga un hijo por la misma herencia de 200.000€. En Madrid, la diferencia es aún más extrema: más de 140 veces.
Esto tiene implicaciones importantes para personas sin hijos que quieran dejar su herencia a hermanos o sobrinos, o para quienes tengan familiares en Grupo III como principales herederos. En estos casos, la planificación testamentaria específica (seguros de vida, donaciones en vida con su propio tratamiento) puede reducir significativamente la carga fiscal.
¿Dónde conviene residir para heredar menos? La planificación fiscal hereditaria honesta
Es la pregunta que todos se hacen cuando ven estas diferencias. La respuesta tiene matices importantes.
La regla fundamental
El impuesto se paga en la comunidad autónoma donde residía habitualmente el fallecido durante los últimos 5 años — no donde viven los herederos, ni donde están los bienes.
✓ Sí se puede hacer
Si el fallecido tiene libertad de residencia (jubilados, nómadas digitales, personas sin ataduras laborales), cambiar la residencia habitual a Madrid, Andalucía o Galicia es perfectamente legal si se mantiene de forma efectiva.
El ahorro potencial puede ser de decenas o incluso cientos de miles de euros para familias con patrimonio significativo.
✗ No se puede hacer
Simular residencia sin vivir realmente allí. Hacienda dispone de herramientas para verificar la residencia efectiva.
Horizonte temporal: se requieren 5 años de residencia efectiva para que la nueva comunidad compute en el impuesto de sucesiones. No es una solución inmediata — es una decisión de planificación a largo plazo.
Criptomonedas y herencia — el capítulo que ninguna guía sobre comunidades autónomas incluye
Las criptomonedas amplifican las diferencias entre comunidades porque su valor puede ser muy alto y muy volátil. El mismo Bitcoin heredado por un hijo en Madrid o en Extremadura puede suponer una diferencia de decenas de miles de euros.
50.000€ en Bitcoin heredados por un hijo mayor de 21 años
Madrid
~28 €
99% bonif.
Cataluña
~3.200 €
~57% bonif.
Extremadura
~7.000 €
Sin bonif.
⚠ Riesgo adicional exclusivo de las criptomonedas
Si el fallecido tenía criptomonedas en una wallet propia sin instrucciones de acceso, los herederos pagarán el impuesto sobre bienes que no pueden recuperar. Esto ocurre en todas las comunidades autónomas por igual — y el impuesto es exigible aunque los activos sean irrecuperables. Es el peor escenario posible.
La calculadora de herencia con criptomonedas en España de Arkakey incluye Bitcoin, Ethereum y otros activos digitales en el cálculo por comunidad autónoma — siendo la única herramienta en España que permite hacer este cálculo completo.
Calcular mi herencia con cripto →La tabla definitiva — todas las comunidades, todos los grupos de parentesco
Supuesto base: hijo mayor de 21 años, herencia neta de 200.000€, sin patrimonio previo. Estimaciones orientativas 2026.
| Comunidad Autónoma | Grupos I-II (hijos/cónyuge) | Grupo III (hermanos/tíos) | Grupo IV (no parientes) | Nota |
|---|---|---|---|---|
| Canarias | 99,9%~0 € | Limitada~47.000 € | Ninguna~60.000 €+ | — |
| Madrid | 99%~280 € | 15%~40.000 € | Ninguna~60.000 €+ | Más consultada |
| Andalucía | 99%~280 € | Limitada~46.000 € | Ninguna~60.000 €+ | — |
| Galicia | 99%~280 € | Limitada~46.000 € | Ninguna~60.000 €+ | — |
| Murcia | 99%~280 € | Limitada~46.000 € | Ninguna~60.000 €+ | — |
| La Rioja | 99%~280 € | Limitada~46.000 € | Ninguna~60.000 €+ | — |
| Castilla y León | 99%~280 € | Limitada~45.000 € | Ninguna~58.000 €+ | — |
| Cantabria | 90%~2.800 € | Variable~45.000 € | Ninguna~58.000 €+ | — |
| Castilla-La Mancha | 85%~4.200 € | Limitada~45.000 € | Ninguna~58.000 €+ | — |
| Aragón | 65%~9.900 € | Limitada~46.000 € | Ninguna~60.000 €+ | — |
| Ceuta y Melilla | 50%~14.100 € | 50%~23.800 € | 50%~30.000 € | 50% todos |
| Cataluña | ~57%~12.100 € | Limitada~46.000 € | Ninguna~60.000 €+ | Tramos escalonados |
| Valencia | ~50%~14.100 € | Limitada~46.000 € | Ninguna~60.000 €+ | Bonif. progresiva |
| Baleares | ~35%~18.400 € | Limitada~46.000 € | Ninguna~60.000 €+ | — |
| Asturias | ~20%~22.600 € | Limitada~46.500 € | Ninguna~60.000 €+ | — |
| Extremadura | ~0%~35.000 € | Mínima~47.000 € | Ninguna~60.000 €+ | Sin bonif. general |
| País Vasco | ForalForal | ForalForal | ForalForal | Régimen foral |
| Navarra | ForalForal | ForalForal | ForalForal | Régimen foral |
Estimaciones orientativas 2026. No constituye asesoramiento fiscal. Las cifras reales dependen de reducciones específicas y el patrimonio previo del heredero.
Calcular exactamente →Cómo calcular exactamente cuánto pagarás en tu comunidad autónoma
Las tablas genéricas dan una idea de las diferencias, pero no tienen en cuenta el valor exacto de tus activos, tu patrimonio previo, las reducciones especiales (vivienda habitual, empresa familiar) ni las criptomonedas. Lee también la guía completa sobre cuánto se paga por una herencia en España para entender la fórmula de cálculo paso a paso.
Identifica la comunidad autónoma del fallecido
La que computará es donde residía habitualmente el fallecido los 5 años anteriores a su muerte — no la de los herederos ni la de los bienes.
Determina tu grupo de parentesco
Grupo I: hijos menores de 21. Grupo II: hijos mayores, cónyuge, padres. Grupo III: hermanos, tíos, sobrinos. Grupo IV: primos y no parientes. Tu grupo determina la reducción, el coeficiente multiplicador y las bonificaciones autonómicas aplicables.
Consulta la bonificación autonómica vigente para tu grupo
La bonificación es lo que más diferencia genera. Del 99,9% en Canarias al 0% en Extremadura para Grupos I y II. Para Grupo III, la bonificación es mucho menor en casi todas las comunidades.
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Lo que hace diferente a la calculadora de Arkakey
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones por comunidades autónomas
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