Lo esencial en 3 puntos
En la mayoría de CCAA con bonificaciones altas (Madrid, Andalucía, Galicia…), heredar es más barato que donar en vida. La excepción principal es Cataluña.
Al donar un piso, el donante paga IRPF por la ganancia patrimonial. Este coste es ignorado por muchos y puede ser el más alto de la operación.
La donación tiene ventajas no fiscales: control, flexibilidad y reducción del Impuesto de Patrimonio del donante. Compara el coste total antes de decidir.
Nota legal: los ejemplos de este artículo son orientativos. Los cálculos exactos dependen de las circunstancias específicas de cada herencia o donación y pueden variar. Consulte con un asesor fiscal para su caso concreto.
La diferencia fiscal clave entre donación y herencia
Ambas opciones utilizan el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD), pero con normas distintas:
Herencia
ISD sobre el valor en la fecha de fallecimiento
Reducciones por parentesco (Grupos I-IV)
Bonificaciones autonómicas (hasta 99-100%)
Sin IRPF para el heredero en ese momento
El valor "escalonado" es el declarado en ISD
Donación en vida
ISD sobre el valor en la fecha de donación
Reducciones por parentesco (mismos grupos)
Bonificaciones autonómicas (generalmente menores)
IRPF para el donante por ganancia patrimonial
Valor "escalonado" para el donatario = valor donado
El coste invisible: muchas comparativas olvidan el IRPF del donante. Si el donante compró el piso por 100.000€ y ahora vale 300.000€, paga IRPF sobre 200.000€ de ganancia (≈ 40.000€). Este coste se suma al ISD del hijo que recibe la donación.
Tabla: donación vs herencia por CCAA (100.000€ de padres a hijos)
Solo ISD (sin incluir IRPF del donante). Hijo adulto (Grupo II). Orientativo.
| Comunidad Autónoma | Herencia (ISD) | Donación (ISD) | Mejor opción |
|---|---|---|---|
| Madrid | ~0–200€ | ~8.000–12.000€ | Herencia |
| Andalucía | 0€ | ~5.000–10.000€ | Herencia |
| Galicia | 0€ | ~1.000–5.000€ | Herencia |
| Canarias | ~15€ | ~1.500–4.000€ | Herencia |
| Cataluña | ~5.000–15.000€ | ~3.000–8.000€ | Donación* |
| País Vasco | ~100–500€ | ~200–800€ | Herencia |
| Navarra | 0€ | ~500–1.500€ | Herencia |
| Asturias | 0€ | ~8.000–15.000€ | Herencia |
| Baleares | ~3.000–5.000€ | ~2.000–4.000€ | Variable |
| Extremadura | 0–3.000€ | ~6.000–12.000€ | Herencia |
*En Cataluña la donación puede salir mejor en casos específicos con la bonificación autonómica para transmisiones entre padres e hijos.
Nota legal: los ejemplos de este artículo son orientativos. Los cálculos exactos dependen de las circunstancias específicas de cada herencia o donación y pueden variar. Consulte con un asesor fiscal para su caso concreto.
Ejemplo en Madrid: donación vs herencia de un piso de 250.000€
Padres en Madrid. Piso comprado por 80.000€ en 2003. Ahora vale 250.000€. Un único hijo adulto.
Vía donación en vida
ISD hijo: base 250k – red. 15.957€ = 234k, cuota ~33k, sin bonif. donaciones Madrid → ~33.000€
IRPF padre: ganancia 170k (250k–80k), tipo medio ~24% → ~40.800€
Coste total fiscal
~73.800€ total (ISD + IRPF)
Vía herencia (cuando fallezca)
ISD hijo: base 250k – red. 15.957€ = 234k, cuota ~33k, bonif. 99% Madrid → ~330€
IRPF padre: 0€ (no hay IRPF por transmisión mortis causa)
Coste total fiscal
~330€ total
Nota legal: los ejemplos de este artículo son orientativos. Los cálculos exactos dependen de las circunstancias específicas de cada herencia o donación y pueden variar. Consulte con un asesor fiscal para su caso concreto.
En Madrid, donar en vida cuesta 220 veces más que heredar para el mismo piso. La combinación de bonificación del 99% en herencia y IRPF en donación hace que la herencia sea radicalmente mejor en la mayoría de casos.
Ejemplo en Cataluña: donación vs herencia de 100.000€ en dinero
Padres en Barcelona. Quieren transferir 100.000€ en efectivo a su hijo adulto. Sin IRPF adicional (es dinero, no tiene ganancia patrimonial del donante).
Donación en vida (Cataluña)
Base: 100.000€
Bonificación Cataluña en donaciones padre→hijo: 95% hasta 100k
ISD efectivo: ~500€
IRPF donante: 0€ (es dinero, no hay ganancia patrimonial)
Coste total
~500€
Herencia (Cataluña)
Base: 100.000€
Reducción Grupo II: –100.000€
Base liquidable: 0€
Cuota: 0€
Coste total
0€
Nota legal: los ejemplos de este artículo son orientativos. Los cálculos exactos dependen de las circunstancias específicas de cada herencia o donación y pueden variar. Consulte con un asesor fiscal para su caso concreto.
En Cataluña, para dinero en efectivo la herencia y la donación tienen costes similares. Si el hijo necesita el dinero ahora, donar en vida a ~500€ puede ser más conveniente que esperar. Para un piso con plusvalía latente, la ecuación cambia radicalmente.
El IRPF del donante: el coste que nadie calcula
Al donar un bien (piso, acciones, cripto), el donante realiza una transmisión a efectos del IRPF. Hacienda considera que el donante "vendió" ese bien al precio de mercado actual. La ganancia patrimonial se tributa en la base del ahorro:
| Ganancia patrimonial | Tipo IRPF |
|---|---|
| Hasta 6.000€ | 19% |
| 6.000€ – 50.000€ | 21% |
| 50.000€ – 200.000€ | 23% |
| Más de 200.000€ | 26% |
En herencia no hay IRPF. Los herederos reciben el bien "escalonado" al valor declarado en el ISD. Cuando vendan posteriormente, solo pagarán IRPF por la ganancia desde ese valor. Esta ventaja fiscal de la herencia es muy significativa para bienes con alta plusvalía latente.
Cuándo conviene donar en vida
En CCAA donde las donaciones tienen bonificaciones similares a las herencias
Cataluña tiene bonificaciones del 95% para donaciones de padres a hijos hasta 100.000€. Si el bien es efectivo o no tiene plusvalía latente, la donación puede costar lo mismo o menos.
Para reducir el Impuesto de Patrimonio del donante
Si el donante tiene un patrimonio elevado sujeto a Impuesto de Patrimonio, donar en vida puede reducir su base imponible y ahorrar en este impuesto anualmente.
Cuando el heredero necesita el bien ahora
Si el hijo necesita liquidez para un proyecto o una vivienda, no puede esperar. En esos casos el coste fiscal se compara con el coste de financiación alternativa.
Para repartir patrimonio según preferencias del donante
Con donaciones en vida, el donante puede dirigir el patrimonio con más flexibilidad que la herencia, saltando las reglas de la legítima en algunos casos mediante donaciones previas.
Cuándo conviene esperar a la herencia
En CCAA con bonificaciones altas en herencia (Madrid, Andalucía, Galicia…)
La bonificación del 99% hace que heredar cueste ~200€ sobre cualquier importe. Donar en vida cuesta entre 8.000 y 15.000€ sobre la misma base. No tiene ningún sentido económico donar en estas CCAA.
Cuando el bien tiene alta plusvalía latente (piso comprado hace muchos años)
El IRPF del donante sobre la plusvalía latente puede superar el ISD de la herencia incluso en CCAA con ISD más alto. Calcularlo antes de decidir es imprescindible.
Para aprovechar el "stepped-up basis" en herencia
En herencia, el valor de adquisición del heredero se "actualiza" al valor declarado en el ISD. Cuando venda, solo paga IRPF sobre la ganancia desde ese valor. En donación, el hijo hereda la plusvalía latente del padre.
Nota legal: los ejemplos de este artículo son orientativos. Los cálculos exactos dependen de las circunstancias específicas de cada herencia o donación y pueden variar. Consulte con un asesor fiscal para su caso concreto.
Calcula el impuesto de herencia antes de decidir
Calcula el escenario de herencia para tu situación concreta. Compara con el coste de donación (ISD + IRPF) para tomar una decisión informada.
Los resultados son orientativos. Para decisiones fiscales consulta un asesor.
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