Lo esencial en 3 puntos
Los hermanos están en el Grupo III: reducción estatal de solo 7.993€, frente a los 15.957€ del Grupo II (hijos y cónyuge).
Las grandes bonificaciones autonómicas (99% en Madrid, Andalucía, etc.) NO aplican al Grupo III. El impuesto puede superar los 10.000€ en muchas CCAA.
Solo en Galicia, Cantabria, Canarias, País Vasco y Navarra el impuesto para hermanos puede ser bajo o cero.
Nota legal: los ejemplos de este artículo son orientativos. Los cálculos exactos dependen de las circunstancias específicas de cada herencia y pueden variar. Consulte con un asesor fiscal para su caso concreto.
Los hermanos tributan en el Grupo III: qué significa en la práctica
El impuesto de sucesiones clasifica a los herederos en 4 grupos. Los hermanos están en el Grupo III, junto a sobrinos, tíos y cuñados. Esto determina dos cosas fundamentales:
Reducción estatal
7.993€
La mitad que el Grupo II (15.957€)
Coeficiente multiplicador
1,5882
Si patrimonio previo > 402k€
Bonificaciones autonómicas
Limitadas
La mayoría no incluye al Grupo III
Tipo efectivo mínimo
~7-8%
Sobre base liquidable media
La misma herencia: hijo vs hermano
Herencia de 200.000€ — mismo fallecido, mismo patrimonio, dos escenarios diferentes: el heredero es un hijo adulto o un hermano. Comunidad autónoma: Madrid.
Hijo adulto — Grupo II
Base imponible: 200.000€
– Reducción Grupo II: –15.957€
Base liquidable: 184.043€
Cuota íntegra: ~26.000€
– Bonificación 99% Madrid: –25.740€
Cuota final
~260€
Hermano — Grupo III
Base imponible: 200.000€
– Reducción Grupo III: –7.993€
Base liquidable: 192.007€
Cuota íntegra: ~27.500€
Bonificación G III Madrid: 0€
Cuota final
~27.500€
Nota legal: los ejemplos de este artículo son orientativos. Los cálculos exactos dependen de las circunstancias específicas de cada herencia y pueden variar. Consulte con un asesor fiscal para su caso concreto.
La misma herencia, la misma CCAA. El hijo paga 100 veces menos que el hermano. La diferencia no es el dinero heredado — es el parentesco y el acceso a bonificaciones.
Tabla completa — cuánto paga un hermano en cada CCAA (herencia 100.000€)
Estimación para un hermano heredando 100.000€. Patrimonio previo inferior a 402.678€ (coeficiente 1,0). Ordenadas de menor a mayor coste.
| Comunidad Autónoma | Estimación Grupo III | Notas |
|---|---|---|
| Canarias | 0–50€ | 99,9% bonificación, incluye Grupo III |
| Galicia | 0€ | Red. 400.000€ G II+III convivencia previa |
| Cantabria | 100% bonif. | Bonificación 100% también para G III |
| Aragón | ~1.500–3.000€ | Bonificación parcial Grupo III |
| Madrid | ~8.000–15.000€ | Sin bonificación para Grupo III |
| Andalucía | ~5.000–10.000€ | La reducción de 1M€ no aplica a Grupo III |
| Cataluña | ~12.000–25.000€ | Bonificación solo para G I y II |
| Valencia | ~8.000–15.000€ | Bonificación 99% solo G I+II |
| Castilla y León | ~8.000–15.000€ | Bonificación 99% solo G I+II |
| Asturias | ~10.000–20.000€ | Normativa estatal básica para G III |
| Extremadura | ~10.000–20.000€ | Sin bonificación relevante para G III |
| Murcia | ~8.000–15.000€ | Bonificación 99% no incluye G III |
| Baleares | ~10.000–18.000€ | Bonificación parcial G III limitada |
| La Rioja | ~8.000–15.000€ | Bonificación 99% solo G I+II |
| Castilla-La Mancha | ~7.000–13.000€ | Bonificación parcial escalonada G III |
| País Vasco | ~1.000–3.000€ | Régimen foral: bonificación hasta 400k G III |
| Navarra | ~500–2.000€ | Régimen foral: exención parcial G III |
Nota legal: los ejemplos de este artículo son orientativos. Los cálculos exactos dependen de las circunstancias específicas de cada herencia y pueden variar. Consulte con un asesor fiscal para su caso concreto.
Ejemplo real — herencia entre hermanos en Madrid
El hermano mayor fallece en Madrid. Soltero, sin hijos. Herencia de 180.000€: piso de 130.000€ y cuenta bancaria de 50.000€. Heredera: su hermana menor, patrimonio previo inferior a 402.678€.
Cálculo completo
Activos totales
180.000€
+ Ajuar doméstico (3% de 130k)
+3.900€
Masa hereditaria = Base imponible
183.900€
– Reducción estatal Grupo III
–7.993€
= Base liquidable
175.907€
Cuota íntegra (tarifa estatal)
~24.800€
Bonificación Madrid Grupo III
0€ (no aplica)
Impuesto a pagar
~24.800€
Si la hermana viviera en Galicia y hubiera convivido con el fallecido los 2 años anteriores al fallecimiento, el resultado podría ser 0€. La misma herencia. El mismo parentesco. Una diferencia de 24.800€.
Ejemplo real — herencia entre hermanos en Galicia
Misma situación: hermano fallece, hermana hereda 180.000€. Pero en Galicia, con convivencia previa acreditada de 2 años.
Base imponible
183.900€
– Reducción autonómica Galicia (G III con convivencia 2 años)
–400.000€ (cubre todo)
= Base liquidable
0€
Impuesto a pagar
0€
Requisito clave en Galicia: la hermana debe haber convivido con el fallecido durante los 2 años anteriores al fallecimiento y debe mantener el domicilio durante 5 años después. Si se cumple, la reducción de 400.000€ cubre herencias de ese importe completamente.
El coeficiente multiplicador en el Grupo III
El coeficiente multiplicador penaliza a los herederos con patrimonio previo y a los grupos con parentesco más lejano. Para el Grupo III los coeficientes son más altos que para el Grupo II.
| Patrimonio previo del heredero | Grupo I y II | Grupo III |
|---|---|---|
| 0 – 402.678€ | 1,0000 | 1,5882 |
| 402.678 – 2.007.381€ | 1,0500 | 1,6676 |
| 2.007.381 – 4.020.771€ | 1,1000 | 1,7471 |
| Más de 4.020.771€ | 1,2000 | 1,9059 |
Ejemplo: si la hermana heredera tiene un patrimonio previo de 500.000€ (Grupo III, segundo tramo), la cuota tributaria se multiplica por 1,6676. Sobre 24.800€ de cuota íntegra, el impuesto final sería ~41.400€ en lugar de 24.800€.
4 formas de reducir el coste en herencias entre hermanos
La estructura fiscal del Grupo III es más dura, pero hay opciones que pueden reducir significativamente el coste total.
Testamento previo del hermano con legados específicos
Sin testamento, el hermano hereda como heredero abintestato todo lo que corresponde. Con testamento, el fallecido puede usar la legítima para optimizar qué va a cada persona y aprovechar deducciones específicas en cada caso.
Convivencia previa (en CCAA que la exigen como requisito)
Galicia, y en parte otros territorios forales, ofrecen reducciones adicionales al Grupo III si existía convivencia en los 2 años anteriores al fallecimiento. Planificar la residencia puede tener impacto fiscal real.
Donación en vida si la CCAA es más favorable para donaciones a hermanos
En algunas CCAA el impuesto de donaciones entre hermanos tiene reducciones específicas. Comparar el coste de donar en vida vs heredar puede revelar ahorros significativos si se planifica con antelación.
Seguros de vida con beneficiario designado
Un seguro de vida con el hermano como beneficiario designado evita que ese capital entre en la masa hereditaria (con limitaciones). El beneficiario del seguro tributa en ISD sobre el capital recibido, pero puede aplicar la reducción de 9.195€ específica para seguros.
Nota legal: los ejemplos de este artículo son orientativos. Los cálculos exactos dependen de las circunstancias específicas de cada herencia y pueden variar. Consulte con un asesor fiscal para su caso concreto.
Calcula el impuesto para tu herencia entre hermanos
Introduce los datos exactos de tu situación — patrimonio previo, CCAA, activos — y obtén una estimación detallada.
Los resultados son orientativos. Para decisiones fiscales consulta un asesor.
Calcular mi herencia →Incluye criptomonedas · Todas las CCAA · Gratis