Respuesta rápida — cuánto paga cada grupo de heredero en Baleares en 2026
Resumen por grupo — Baleares 2026
0€. Bonificación del 100% sin límite de cuantía. Vigente desde julio 2023. Sin cambios en 2026.
50% de bonificación. Una herencia de 200.000€ entre hermanos: ~10.000-15.000€ estimado. Desde Presupuestos Baleares 2025.
25% de bonificación. Una herencia de 200.000€: ~20.000-25.000€ estimado. Segundo supuesto más frecuente para colaterales.
Sin bonificación autonómica. Tarifa progresiva estatal completa: 7,65%→34%.
Grupos I y II — hijos, cónyuge y padres: el 100% que convierte a Baleares en paraíso fiscal para familias directas
Grupo I: descendientes y adoptados menores de 21 años. Grupo II: descendientes ≥21, cónyuge, ascendientes (padres, abuelos), adoptantes.
La historia de la bonificación — de dónde viene el 100%
Escala especial del 1% hasta 700.000€ para Grupos I y II. Por encima: tarifa progresiva normal. Bonificación del 99% solo para menores de 21.
Cambio radical: bonificación del 100% para todos los Grupos I y II sin límite de cuantía. Un piso de 1.500.000€ heredado por un hijo en Ibiza: 0€.
Extensión explícita a no residentes UE. Heredero no residente en España con padre en Mallorca: aplica el 100%.
Ampliación a donaciones con escritura pública entre Grupos I y II. También nuevas bonificaciones para Grupo III.
Sin cambios. Bonificación plenamente vigente. La mejor situación fiscal de la historia para herencias en familia directa en Baleares.
Cómo funciona el cálculo (aunque resulte en 0€)
La obligación de presentar el modelo 650 existe igualmente. El cálculo técnico se produce:
⚠️ El requisito que puede complicarlo — la valoración de inmuebles
Para inmuebles: el valor declarado debe ser el valor de referencia catastral o el valor de mercado. Si se declara un valor inferior al de referencia: la ATIB puede abrir comprobación de valores y, en casos extremos, comprometer la bonificación.
Consejo: verificar el valor de referencia en sedecatastro.gob.es antes de declarar y ajustar la valoración.
Para no residentes — la bonificación aplica igualmente
Desde la Ley 11/2023: un hijo residente en Alemania que hereda de su padre en Mallorca puede aplicar el 100%. El heredero no residente presenta ante la AEAT (no la ATIB) pero con derecho a la normativa balear. Resultado igualmente 0€.
Herencia de 500.000€ padre→hijo adulto — comparativa CCAA
| Comunidad | Impuesto estimado |
|---|---|
| Baleares | 0€ |
| Andalucía | 0€ |
| Canarias | ~55€ |
| Madrid | ~560€ |
| Asturias | ~20.000€ (exceso sobre 300.000€ exento) |
| Cataluña | ~26.000€ |
| Valencia | ~15.000-20.000€ |
Estimaciones orientativas. Para herencias grandes: Baleares es la mejor opción junto con Andalucía y Canarias.
Grupo III — hermanos y sobrinos: las nuevas bonificaciones de 2025 que muchos artículos aún no recogen
Hasta la Ley de Presupuestos de Baleares 2025, el Grupo III (hermanos, tíos, sobrinos, cuñados, yernos, nueras) tributaba sin bonificación autonómica significativa. Muchos artículos que circulan en 2026 siguen describiendo esa situación antigua. Desde 2025 hay dos niveles de bonificación según la situación familiar del fallecido.
Supuesto A — 50% de bonificación
Aplica cuando el causante no tiene descendientes ni ascendientes vivos (o han sido desheredados). El hermano es el heredero más cercano.
Supuesto B — 25% de bonificación
Aplica cuando el causante sí tiene descendientes o ascendientes (aunque hereden otros). También para colaterales de 3er grado sin descendientes del causante.
La condición que define qué supuesto aplica
No es el parentesco del heredero lo que decide la bonificación — es la existencia o no de descendientes y ascendientes del fallecido. Ejemplo: hermano hereda porque el fallecido no tiene hijos ni padres vivos → 50%. Hermano hereda una parte porque hay también hijos del fallecido → 25%. En la práctica, la mayoría de herencias entre hermanos son del supuesto A (fallecido sin hijos propios), donde aplica el 50%.
Hermano hereda 200.000€ — comparativa CCAA
| Comunidad | Bonificación | Impuesto estimado |
|---|---|---|
| Canarias | 99,9% | ~2-10€ |
| La Rioja | 99% | ~10-20€ |
| Baleares (sup. A) | 50% | ~10.000-15.000€ |
| Madrid | 50% | ~10.000-15.000€ |
| Cantabria | 50% | ~10.000-15.000€ |
| Baleares (sup. B) | 25% | ~20.000-25.000€ |
| Cataluña | Sin bonif. | ~27.000-35.000€ |
| Asturias | Sin bonif. | ~30.000-40.000€ |
Baleares sup. A: equiparable a Madrid. Aceptable, pero lejos de Canarias o La Rioja.
Los pactos sucesorios baleares — la figura que convierte la transmisión en vida en casi tan eficiente como la herencia
Los pactos sucesorios son acuerdos por los que una persona transmite bienes en vida a sus descendientes, tributando como si fuera una herencia (mortis causa) en lugar de como una donación. Son figuras propias del derecho civil balear — no existen en el Código Civil común español (sí en Galicia y en Aragón con variantes similares).
Las figuras principales
El descendiente recibe bienes en vida a cambio de renunciar a la legítima futura. Ejemplo: padre transmite piso en vida al hijo. El hijo renuncia a reclamar legítima en la herencia. Tributación: 0€ de ISD (bonificación 100%).
Transmisión de todos o parte de los bienes a favor de un descendiente. También tributa como mortis causa. Aplica la bonificación del 100%.
Figura específica de Ibiza y Formentera. Permite transmitir el patrimonio familiar a un heredero universal en vida. Mismas ventajas fiscales que los demás pactos.
La ventaja fiscal decisiva vs donación pura — mismo resultado, coste radicalmente diferente
Padre en Menorca quiere transmitir en vida un piso al hijo. Piso: valor de referencia 280.000€, comprado en 1995 por 90.000€. Plusvalía latente: 190.000€.
Donación pura
Pacto sucesorio
Ahorro del pacto sucesorio vs donación: ~56.000€
Mismo resultado: el hijo recibe el piso. Coste radicalmente diferente.
Para quién es especialmente interesante
Siempre con asesor de derecho civil balear especializado — requiere notaría y ciertas condiciones. El plazo de autoliquidación es de 1 mes desde la firma notarial (no 6 meses).
Donaciones en Baleares 2026 — cuándo convienen y cuándo los pactos sucesorios son mejor opción
Donaciones entre Grupos I y II tributaban al 7% (tarifa especial balear).
Bonificación del 100% también en donaciones con escritura pública para Grupos I y II. Donar un piso a un hijo en Baleares con escritura → 0€ de ISD.
La donación genera ganancia patrimonial en el IRPF del donante si hay plusvalía latente. Esto NO desaparece con la bonificación del ISD.
Donación directa — cuándo conviene
Pacto sucesorio — cuándo conviene
Donaciones para Grupo III desde Presupuestos 2025
La amenaza de reforma estatal — qué puede cambiar y cuándo
El Gobierno central ha propuesto en varias ocasiones establecer un mínimo estatal en el ISD que limitaría la capacidad de las comunidades autónomas de aplicar bonificaciones del 99-100%. Si esta reforma se aprobara, la bonificación del 100% de Baleares quedaría limitada o eliminada.
Estado en abril de 2026 — tranquilidad con matiz
- La reforma estatal del ISD NO está aprobada ni en tramitación avanzada.
- La bonificación del 100% de Baleares sigue plenamente vigente para herencias y pactos sucesorios.
- El Gobierno balear ha rechazado explícitamente cualquier recorte de las bonificaciones.
Qué podría cambiar si se aprueba
Los importes barajados en borradores previos: un tipo mínimo del 1-5% sobre bases imponibles altas. Para herencias normales (<500.000€): el impacto sería menor. Para herencias grandes: más significativo. Si se aprueba, solo afectaría a herencias con fallecimiento posterior a la entrada en vigor — nunca retroactivamente.
Recomendación práctica
Si tienes en mente planificar una transmisión patrimonial importante en Baleares: no esperar a que la reforma llegue. La ventana del 100% está abierta ahora. Aviso legal: datos políticos orientativos. Verificar normativa vigente con asesor fiscal en el momento de planificar.
Ejemplos reales con números — 5 casos concretos en Baleares
⚠️ Estimaciones orientativas. Los valores catastrales de Baleares son significativamente distintos de los valores de mercado en muchas islas. Verificar el valor de referencia antes de declarar. Consultar asesor fiscal. Calcular mi caso →
Cómo y dónde declarar en Baleares — plazos, modelo y presentación
Órgano gestor (residentes)
ATIB — Agència Tributària de les Illes Balears. atib.caib.es
Órgano gestor (no residentes)
AEAT en Madrid — con derecho a normativa balear
Modelo
650
Plazo
6 meses desde el fallecimiento. Prórroga: 6 meses adicionales (solicitar antes del mes 5).
Proceso paso a paso
Empieza el cómputo del plazo de 6 meses.
Obtener certificado de defunción, certificado de últimas voluntades (MJUSTICIA, 15 días hábiles), testamento o declaración de herederos, inventario de bienes.
Si necesitas más tiempo: solicitar prórroga antes de que termine el quinto mes. La prórroga genera intereses de demora.
Presentar modelo 650 ante la ATIB. Telemática: sede electrónica con certificado digital o Cl@ve. Presencial: oficinas ATIB en Palma (C/ del Ter, 16), Menorca, Ibiza.
Presentar igualmente. Sin liquidación presentada, no se puede inscribir el inmueble en el Registro de la Propiedad ni venderlo ni hipotecarlo.
Documentación básica
Plazo especial para pactos sucesorios: 1 mes desde la firma de la escritura notarial (no 6 meses). Incumplir este plazo genera recargos. Verificar siempre con el notario el plazo exacto.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones en Baleares
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⚠️ Aviso legal: cifras orientativas. Consultar asesor fiscal para decisiones concretas.
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