Respuesta rápida — cuánto paga cada grupo en Castilla y León
Resumen por grupo — Castilla y León 2026
0€ siempre. Reducción progresiva por edad + bonificación del 99%. Sin excepciones.
0€ hasta 400.000€ — la reducción propia cubre toda la base. Más de 400.000€: ~1% simbólico gracias al 99% de bonificación.
Sin bonificación autonómica. Tarifa completa 7,65%→34%. Una herencia de 200.000€ entre hermanos: ~25.000-35.000€ estimado.
Sin reducción ni bonificación autonómica. Tarifa progresiva estatal completa.
La doble ventaja que distingue a Castilla y León — reducción hasta 400.000€ más bonificación del 99%
Muchos artículos explican Castilla y León como "igual que Madrid: bonificación del 99%." No es exactamente así. Castilla y León tiene una capa adicional que Madrid no tiene de la misma forma: la reducción propia de hasta 400.000€.
Madrid — Herencia de 300.000€
Castilla y León — Misma herencia
Cómo se construye la reducción hasta 400.000€
La norma de Castilla y León establece una reducción variable: "la diferencia entre 400.000€ y el importe de las reducciones que tenga derecho según normativa estatal y autonómica."
Resumen: La reducción actúa antes de calcular la tarifa — elimina la base imponible directamente. La bonificación del 99% actúa después, sobre lo que quede de cuota. Combinados: herencias hasta 400.000€ → 0€. Herencias mayores → ~1% del exceso.
Grupo I — hijos menores de 21: la reducción que crece con la edad del heredero
El Grupo I incluye hijos y adoptados menores de 21 años. A diferencia de otras comunidades con reducción fija, Castilla y León tiene una reducción progresiva que aumenta cuanto más joven es el heredero.
Reducción propia CyL: 60.000€ base + 6.000€ × años que faltan para los 21
| Edad del heredero | Años hasta 21 | Reducción CyL | Resultado |
|---|---|---|---|
| 20 años | 1 | 66.000€ | + estatal + variable CyL + bonif. 99% |
| 18 años | 3 | 78.000€ | + estatal + variable CyL + bonif. 99% |
| 15 años | 6 | 96.000€ | + estatal + variable CyL + bonif. 99% |
| 10 años | 11 | 126.000€ | + estatal + variable CyL + bonif. 99% |
| 5 años | 16 | 156.000€ | + estatal + variable CyL + bonif. 99% |
| 1 año | 20 | 180.000€ | + estatal + variable CyL + bonif. 99% |
Triple capa de protección para el Grupo I
Resultado en todos los casos normales: 0€.
Grupo II — hijos adultos, cónyuge y padres: cómo funciona la reducción variable hasta 400.000€
El Grupo II incluye hijos ≥ 21, nietos, cónyuge, padres, abuelos y adoptantes. Castilla y León aplica dos capas sucesivas que en la práctica eliminan el impuesto para herencias hasta 400.000€ y lo reducen al ~1% para las que lo superan.
La reducción total disponible es de 400.000€, construida sumando la estatal + la propia CyL. Si la herencia es ≤ 400.000€, toda la base queda cubierta → cuota = 0€. Si supera los 400.000€, solo tributa el exceso.
Solo actúa si hay base liquidable positiva (herencia > 400.000€). Reduce la cuota calculada en un 99%. Resultado: ~1% del exceso sobre 400.000€.
Resultados por importe de herencia — hijo adulto, Grupo II
| Herencia | Reducción | Base liquidable | Cuota | Bonif. 99% | PAGA |
|---|---|---|---|---|---|
| 100.000€ | −100.000€ | 0€ | 0€ | — | 0€ |
| 200.000€ | −200.000€ | 0€ | 0€ | — | 0€ |
| 400.000€ | −400.000€ | 0€ | 0€ | — | 0€ |
| 600.000€ | −400.000€ | 200.000€ | ~20.000€ | 99% | ~200€ |
| 1.000.000€ | −400.000€ | 600.000€ | ~75.000€ | 99% | ~750€ |
| 1.800.000€ | −400.000€ | 1.400.000€ | ~280.000€ | 99% | ~2.800€ |
Estimaciones orientativas. Sobre 1.800.000€ se pagan ~2.800€ = 0,15% de la herencia.
El dato que nadie explica — parejas de hecho en Castilla y León
Castilla y León asimila a los cónyuges los miembros de uniones de hecho inscritas en cualquier registro de la UE o del Espacio Económico Europeo, con al menos 2 años de convivencia acreditados antes de la fecha de devengo. Una pareja de hecho registrada en cualquier país UE, con 2 años de convivencia demostrados → mismas ventajas que el cónyuge casado → reducción hasta 400.000€ + bonificación 99%.
Grupo III — hermanos, tíos y sobrinos: la cara difícil que nadie destaca de Castilla y León
El contraste radical — misma comunidad, resultado opuesto
Hijo hereda 300.000€ en Valladolid:
0€
Hermano hereda 300.000€ en Valladolid:
~38.000-48.000€
Sin bonificación autonómica de cuota para el Grupo III. Solo la reducción estatal de 7.993,46€. Tarifa progresiva estatal: 7,65%→34%.
Hermano hereda 200.000€ — comparativa CCAA
| Comunidad | Bonificación | Impuesto estimado |
|---|---|---|
| Canarias | 99,9% | ~40-50€ |
| La Rioja | 99% | ~200-300€ |
| Madrid | 50% | ~3.500€ |
| Baleares (sup. A) | 50% | ~10.000-15.000€ |
| Valencia | 25% | ~7.000€ |
| Castilla y León | 0% | ~25.000-35.000€ |
| Cataluña | 0% | ~27.000-35.000€ |
| Asturias | 0% | ~30.000-40.000€ |
Los casos donde el Grupo III puede reducir el coste
Si el hermano convivía con el fallecido los 2 años anteriores y tiene más de 65 años: reducción del 95% sobre la vivienda habitual hasta 122.606,47€. Puede cambiar completamente el resultado.
Los colaterales por consanguinidad hasta 3er grado (incluye hermanos y sobrinos) pueden aplicar el 99% sobre el valor de la empresa familiar. Puede reducir significativamente la base aunque no haya bonificación de cuota.
Para Grupo III con herencias significativas en Castilla y León: asesor fiscal para maximizar las reducciones disponibles.
Vivienda habitual y empresa familiar — las reducciones que pueden marcar la diferencia
Reducción vivienda habitual
Para Grupos I y II: impacto práctico menor porque la reducción hasta 400.000€ ya cubre la mayoría de herencias. Para Grupo III con convivencia: puede reducir significativamente la base imponible.
Empresa familiar — el 99% que mejora el estatal
Un hermano que hereda una empresa familiar en Burgos puede aplicar el 99% sobre el valor de la empresa. Combinado con la reducción estatal de 7.993€, puede reducir drásticamente el impuesto aunque no tenga bonificación de cuota.
Reducción por discapacidad — mejor que la estatal
Discapacidad 33%-65%
CyL: 125.000€
Estatal: 47.858,59€
Discapacidad ≥ 65%
CyL: 225.000€
Estatal: 150.253,03€
Acumulables con reducciones por parentesco. Para herederos con discapacidad significativa: Castilla y León es una de las comunidades más generosas.
Donaciones en Castilla y León — el 99% también aplica en vida
Donaciones para Grupos I y II — bonificación del 99%
La bonificación del 99% aplica también en donaciones para descendientes, cónyuge y ascendientes. Requisito: formalizar en escritura pública. Si es dinero en efectivo: justificar el origen de los fondos en el documento público.
Donar en vida a un hijo en Castilla y León tiene la misma carga fiscal que una herencia: ~1% simbólico o 0€ si la reducción cubre la base.
⚠️ El IRPF del donante — el coste que persiste
La donación de un inmueble genera IRPF al donante por la plusvalía latente — igual que en cualquier comunidad. Aunque el ISD sea 0€ para el hijo, el padre puede pagar un IRPF significativo si el inmueble tiene plusvalía acumulada. Para transmitir inmuebles revalorizados: evaluar siempre el IRPF del donante antes de decidir.
Donación especial para vivienda a jóvenes
Reducción del 99% si el padre dona dinero (no inmueble) a un hijo menor de 36 años, o con discapacidad ≥ 65%, para adquisición de primera vivienda habitual.
Donaciones para Grupo III — sin ventajas
Sin bonificación autonómica del 99% en donaciones para hermanos, tíos y sobrinos. La misma situación que en herencias: tarifa progresiva estatal sin ventajas específicas.
Ejemplos reales con números — 5 casos concretos en Castilla y León
⚠️ Estimaciones orientativas. Consultar con asesor fiscal para tu caso concreto.
Calcular mi caso →Cómo y dónde declarar en Castilla y León — plazos, modelo y presentación
Órgano gestor
Consejería de Hacienda de la Junta de Castilla y León. Delegaciones en las 9 capitales provinciales.
Modelo
650
Plazo
6 meses desde el fallecimiento. Prórroga: 6 meses adicionales (solicitar antes del mes 5).
Presentación
Telemática: sede electrónica Junta CyL con certificado digital o Cl@ve. Presencial: delegaciones provinciales.
Proceso paso a paso
Empieza el cómputo del plazo de 6 meses.
Obtener certificado de defunción, certificado de últimas voluntades (MJUSTICIA, 15 días hábiles), testamento o declaración de herederos, inventario y valoración de bienes.
Si necesitas más tiempo: solicitar prórroga antes de que termine el quinto mes. La prórroga genera intereses de demora sobre la cuota.
Presentar modelo 650 ante la delegación provincial correspondiente de la Junta de CyL, o telemáticamente.
Presentación obligatoria igualmente. Sin ella: sanción por incumplimiento formal y bloqueo de inscripciones registrales para inmuebles heredados.
Documentación básica
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones en Castilla y León
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⚠️ Aviso legal: cifras orientativas. No constituye asesoramiento fiscal individualizado.
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