El dato que muy poca gente conoce — Andalucía puede ser más generosa que Madrid
Todo el mundo sabe que Madrid tiene la bonificación del 99% para familias directas. Lo que muy poca gente sabe es que Andalucía tiene esa misma bonificación más una reducción autonómica de 1.000.000€ por heredero. La combinación crea un resultado que sorprende: para herencias de hasta un millón, Andalucía es mejor que Madrid.
Andalucía — hijo hereda 800.000€
0€ exacto
Madrid — hijo hereda 800.000€
~2.100€
Para herencias de hasta 1M€ por heredero, Andalucía supera a Madrid: 0€ vs ~2.100€.
Para herencias que superan el millón por heredero, ambas comunidades resultan en importes muy similares — la bonificación del 99% sobre el exceso hace que el coste sea de aproximadamente ~1% del exceso.
Cómo funciona la reducción de 1.000.000€ — el mínimo exento que cambia todo
No es que no se pague el impuesto sobre el primer millón. Es que se restan 1.000.000€ de la base imponible antes de calcular el impuesto. El resultado es que si lo que heredas es menos de 1M€, la base liquidable queda en 0€ — y el impuesto, también.
Mecanismo de la reducción de 1M€
Base imponible
Valor total de la herencia
Reducción Andalucía
1.000.000€
Si herencia < 1M€
Base liquidable = 0€ → Impuesto 0€
Si herencia > 1M€
Solo tributa el exceso sobre 1M€
¿Quiénes pueden aplicar la reducción de 1M€?
Hijos y descendientes menores de 21 años (incluidos adoptados)
Hijos ≥21 años, cónyuge, padres, abuelos, nietos, adoptados y adoptantes
Inscritas en el Registro de Parejas de Hecho de la Comunidad Autónoma de Andalucía — equiparadas al cónyuge
⚠ Requisito clave — patrimonio preexistente
El heredero solo puede aplicar la reducción de 1M€ si su patrimonio preexistente no supera 1.000.000€.
- Patrimonio preexistente ≤ 1.000.000€: aplica la reducción autonómica de 1M€ → impuesto 0€ para herencias hasta 1M€
- Patrimonio preexistente > 1.000.000€: se aplica la reducción estatal (15.957€) → situación similar a Madrid
La inmensa mayoría de herederos andaluces no superan 1M€ de patrimonio previo. Para ellos, la reducción de 1M€ se aplica sin problema.
La “doble protección” de Andalucía
Capa 1
Reducción de 1.000.000€
Elimina la base liquidable para la mayoría. Impuesto = 0€ en la práctica.
Capa 2
Bonificación del 99%
Para herencias > 1M€: reduce el 99% del exceso. Solo el 1% del exceso tributa.
Resultado práctico: herencias ≤1M€ por heredero → impuesto 0€. Herencias >1M€ → ~1% del exceso sobre el millón.
La bonificación del 99% — quién la tiene y qué añade a la reducción de 1 millón
La bonificación del 99% está vigente en Andalucía para los Grupos I y II desde el 11 de abril de 2019, con mejoras sucesivas hasta 2022. Para la mayoría de herederos andaluces, la reducción de 1M€ ya elimina la cuota antes de llegar aquí — pero para herencias grandes, la bonificación es la segunda línea de defensa.
Ejemplo — hijo único hereda 2.260.000€ en Málaga
Padre fallece en Málaga. Bienes: ático en Marbella 1.500.000€ + apartamento centro 400.000€ + banco 200.000€ + 2 BTC (160.000€).
Base imponible: 2.260.000€
Reducción autonómica 1M€: −1.000.000€
Base liquidable: 1.260.000€
Cuota íntegra (tarifa estatal): ~320.000€
Bonificación 99%: −316.800€
Cuota final a pagar
~3.200€
Ejemplo con 4 hijos — padre fallece en Sevilla con herencia de 2.000.000€
Herencia total: 2.000.000€ ÷ 4 hijos = 500.000€ por hijo.
0€ cada hijo · 0€ total
Una familia hereda 2 millones en Sevilla y paga cero euros de impuesto.
Las 3 ventajas de Andalucía que superan al régimen estatal — y a Madrid
No es solo la reducción de 1M€. Andalucía también mejora el régimen estatal en vivienda habitual y empresa familiar.
Cuánto paga exactamente cada heredero — ejemplos reales con pisos andaluces 2026
Cuatro casos con ciudades y barrios reconocibles: Sevilla, Málaga, Granada y Córdoba.
El hermano heredero en Andalucía — por qué Madrid es mejor para el Grupo III
Andalucía es excepcional para familias directas. Para hermanos, tíos y sobrinos (Grupo III), la situación es diferente — y es importante decirlo con honestidad porque diferencia este artículo de los genéricos.
Andalucía — Grupo III
Reducción: 10.000€
Bonificación en cuota: 0% (ninguna)
Hermano hereda 200.000€:
~32.000€
Madrid — Grupo III
Reducción: 7.993€
Bonificación en cuota: 15%
Hermano hereda 200.000€:
~28.000€
La diferencia es real: para un hermano que hereda 200.000€, Madrid es ~4.000€ más barato que Andalucía. Aunque la reducción andaluza (10.000€) es ligeramente superior a la estatal (7.993€), la ausencia de bonificación en cuota pesa más.
¿Qué puede hacer un hermano en Andalucía para reducir el impuesto?
- Reducción de vivienda habitual (99%): si el hermano convivía con el fallecido los 2 años anteriores al fallecimiento, puede aplicar la reducción del 99% sobre la vivienda.
- Empresa familiar: si hay participaciones en empresa familiar, la reducción del 99% aplica también al Grupo III.
- Discapacidad: si el heredero tiene discapacidad ≥33%, la reducción es de 250.000€ adicionales (≥65%: 500.000€).
- Planificación previa: testamento bien estructurado puede maximizar reducciones. Hablar con asesor fiscal especializado en Andalucía.
Lee más sobre por qué Madrid es mejor para hermanos con su bonificación del 15%.
Parejas de hecho en Andalucía — inscritas vs no inscritas, la diferencia decisiva
✓ Pareja registrada
Inscrita en el Registro de Parejas de Hecho de la Junta de Andalucía
Grupo II — mismo trato que el cónyuge
Reducción: 1.000.000€
Bonificación: 99%
0€ exacto
herencia de 500.000€
✗ Pareja NO registrada
Sin inscripción en el Registro autonómico andaluz
Grupo IV — sin parentesco reconocido
Reducción: 0€
Bonificación: ninguna
~85.000€
herencia de 500.000€
~85.000€ de diferencia por no estar registrados
El registro se realiza de forma presencial en el registro civil de la localidad. Debe hacerse en vida — no tiene efectos retroactivos. Un trámite relativamente sencillo que puede suponer decenas de miles de euros de diferencia.
Criptomonedas en herencias andaluzas — el único problema que la reducción de 1M€ no puede resolver
Con la reducción de 1.000.000€, las criptomonedas heredadas en Andalucía generan un impuesto de sucesiones de 0€ en la inmensa mayoría de casos. Eso crea una sensación de que todo está resuelto. Pero el impuesto es solo una parte del problema.
Escenario real — 80.000€ en Bitcoin sin instrucciones de acceso
ISD sobre el Bitcoin en Andalucía
0€
Cubierto por la reducción de 1M€
Bitcoin irrecuperable (sin frase semilla)
80.000€
Irrecuperable para siempre
El impuesto es 0€. El Bitcoin sin instrucciones de acceso: irrecuperable.
La generosidad fiscal de Andalucía hace que el impuesto sea cero, pero no resuelve el problema de la documentación de acceso. “Como pago 0€ de herencia, tampoco me preocupa la cripto” — es un error que puede costar decenas de miles de euros irrecuperables. Lee más sobre cómo tributan las criptomonedas en una herencia en España.
Cómo declarar una herencia en Andalucía — los pasos prácticos
Organismo gestor
La Agencia Tributaria de Andalucía (ATRIAN). Gestiona el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en toda la comunidad autónoma.
Modelos a presentar
Modelo 660 (declaración conjunta de la herencia, uno por sucesión) y Modelo 650 (autoliquidación individual, uno por cada heredero). Ambos disponibles para presentación telemática.
Presentación telemática
Disponible a través del portal tributario de la Junta de Andalucía con certificado digital o Cl@ve. También presencial en las delegaciones de ATRIAN.
Plazo ordinario
6 meses desde la fecha del fallecimiento.
Prórroga
6 meses adicionales bajo solicitud previa en los primeros 5 meses. Se aplican intereses de demora sobre el importe diferido.
Obligación aunque el impuesto sea 0€
Aunque la cuota final sea 0€ gracias a la reducción de 1M€, puede existir obligación de presentar los modelos dependiendo del valor de los bienes. Verificar siempre con ATRIAN o un asesor fiscal.
Consulta la guía completa de documentos necesarios para tramitar una herencia en España.
⚠ Estimación orientativa. No constituye asesoramiento fiscal.
Andalucía vs Madrid vs Cataluña — la comparativa definitiva 2026
| Caso | Andalucía | Madrid | Cataluña |
|---|---|---|---|
| Hijo hereda 330.000€ en Sevilla | 0€ | ~160€ | ~3.000€ |
| Hijo hereda 2.260.000€ en Málaga | ~3.200€ | ~3.200€ | >150.000€ |
| Hermano hereda 280.000€ en Granada | ~48.000€ | ~35.000€ | ~50.000€ |
| Cónyuge hereda 500.000€ | 0€ | ~300€ | ~500€ |
Excepción: hermanos
Para hermanos, Madrid es más favorable que Andalucía gracias a la bonificación del 15% del Grupo III. Para todos los demás herederos directos, Andalucía es igual o mejor que Madrid.
Ver la comparativa completa del impuesto de sucesiones en todas las comunidades autónomas.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones en Andalucía 2026
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